作者 | Cedric Jackson

原文链接：

https://www.koho.ca/learn/is-cryptocurrency-taxable-in-canada/

根据加拿大税务局（CRA）的说法，加拿大人必须为加密货币纳税。但是，它不被视为法定货币。相反，CRA 将其视为所得税法中的商品。这意味着纳税人需要申报出售或购买的损益；不报告此类交易的损益是非法的，即使是通过将一种数字货币转换为另一种数字货币也是如此。因此，那些熟悉商品税收规则的人会在在理解加密货币税方面抢占先机。

对于那些从加密交易中获利的人来说，加密货币也被视为资本收益或商业收入。如果经历了损失，则被认为是资本损失或商业损失。值得注意的是，纳税人必须说明导致资本收益或收入的加密交易。并非所有加密货币交易都被视为商业活动。

除了这两种看待加密货币税收的方法外，它还可以被视为易货交易。当有人使用加密货币支付服务或商品时就是这种情况。回顾一下，易货交易是一种没有任何法定货币的商品或服务交换。由于 CRA 不认为加密货币是法定货币，因此它被视为以物易物。

就商业收入而言，100% 的加密货币利润都应纳税。对于资本利得，应纳税所得额降至 50%。

确定加密货币的税收价值

加拿大正式要求纳税人在不明显的交易中使用“合理的方法”计算出加密货币的价值。CRA 通常表示，公平的市场价值是消息灵通的人愿意为此支付的最高价格。加拿大纳税人需要保留他们如何计算出来的记录，因为这将让他们在必要时向 CRA 证明他们的逻辑。纳税人也应该保持一致；如果有一次使用来自一个交易代理的报价，应该始终使用来自同一代理人的数据。或者，如果纳税人使用一次平均值，则应该持续使用平均值。

加密货币何时会被征税

加拿大人通常无需缴纳任何税款即可持有加密货币。但是，执行以下任何一项操作都会导致纳税义务：

• 赠送加密货币
• 出售加密货币
• 交换或交易加密货币，包括在加密货币之间转换
• 从加密货币转换为加元或其他法定货币
• 使用加密货币购买商品或服务

加密货币何时被算作营业收入

加拿大人在税收中报告其加密货币的方式将取决于它是资本收益还是商业收入。CRA 将以下情况中的加密货币归类为商业收入：

• 有盈利的意图（不管短期盈利的可能性如何）
• 产品或服务得到推广
• 该活动是出于商业原因，以商业上可行的方式进行
• 活动以“类似商业的方式”完成（例如获取库存或资本资产或制定商业计划）

CRA 认为加密货币开采、交易、交易所和 ATM 都属于加密货币业务。但仍处于加密货币业务早期阶段的企业家可能不需要在下一年的税收之前进行报告。在大多数情况下，这些活动需要重复进行，CRA 才能将其归类为营业收入。但有时，只需一笔交易就足够了。

那些不确定他们的加密货币是否会被视为营业收入的人应该与熟悉加拿大加密货币税收的税务会计师合作。解释公告 IT-479R 可以帮助个人了解这一问题，但有些情况下需要专业的帮助。

加密货币何时被算作资本收益

在以下情况下，加拿大将加密货币作为资本收益征税：

• 不是按商业收入出售，并且
• 有人通过出售它获利

在报税时，加拿大人需要在税收的收入部分列出出售加密货币的任何资本收益。请记住，应税资本收益仅占总资本收益的一半。

纳税人还可以用这些资本收益来抵消出售加密货币造成的资本损失。但是，没有人可以通过加密货币资本收益来抵消其他来源的损失。例如，假设某人的工作收入低于预期。在那种情况下，这不能抵消与加密货币相关的资本收益。在资本损失大于资本收益的情况下，损失可以结转。这种情况最多可以持续三年。

加拿大人必须使用调整后的成本基础 (ACB) 或平均成本来计算他们的资本收益。这意味着纳税人必须对相同财产的购买成本进行平均。简单来说，这意味着人们必须为每种加密货币计算一个单一的平均值。例如，假设有人在一年中的两个不同时间购买比特币，并在三个不同的时间购买以太币，并在同一年内全部出售。在这种情况下，调整后的成本基础将是两次比特币购买的平均值和三次以太币购买的平均值。

特定的加密货币交易如何征税?

日内交易加密货币：加拿大税务局将日内交易归类为商业收入。因此，纳税人从日内交易加密货币中获得的净利润减去他们的净损失需要在他们的所得税申报表中报告。

通过挖矿获取加密货币：挖矿是指一个人使用计算机来完成数学问题并确认加密货币交易。如何对此进行分类取决于挖矿是一种商业还是一种爱好。对于爱好者而言需要缴纳资本利得税。成本基础为零且 CRA 不允许扣除。在商业的情况下，它算作存货。这需要以收购成本或其公平市场价值对加密货币进行估值。

持有加密货币：加拿大不对纳税人持有的加密货币征收任何税款。

在钱包之间转移加密货币：当有人在两个钱包、交易所或账户之间转移他们的加密货币时，也无需缴税。

购买加密货币：购买加密货币也不征税。也就是说，任何购买加密货币并打算持有的人都应该保留准确的记录。购买时的价值对于计算未来出售加密货币时的成本基础是必要的。

出售加密货币换取法币：当有人出售加密货币以换取加元等法定货币时，这将作为资本收益被征税。每种加密货币都必须单独列出并且计算成本基础时将需要购买时和销售时的价格。

出售一种加密货币换取另一种加密货币：这种情况也作为资本收益征税。要计算加密货币在出售时的价值，要看被出售的加密货币的价值。例如，考虑某人以 100 美元 ( 加元 ) 的价格购买 1 个加密货币 A。然后，几个月后，他们将其兑换成 3.0 的加密货币 B。在计算资本收益时，请查看兑换时加密货币 B 的 3.0 的价值。假设它价值 200 美元，此人会报告加密货币 A 的资本收益为 100 美元。

使用加密货币进行购买：CRA 认为使用加密货币购买东西是易货交易。与将一种加密货币换成另一种加密货币一样，他们必须确定使用该加密货币购买的商品或服务的价值。然后将其计为出售加密货币的金额。

赚取加密货币：通过工作赚取加密货币的人必须将其作为收入报告。

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