风险管理、合规管理、内部控制、法务管理及其一体化管理是企业管理的核心组成部分，它们在确保企业稳定运营、增强企业竞争力、保护企业声誉等方面扮演着至关重要的角色。我们搜集整理与之相关的主要规范性文件，且未来将进一步完善和更新，供参考。

一、关于风险

中央企业全面风险管理指引（国务院国有资产监督管理委员会，国资发改革[2006]108 号，2006 年 6 月 6 日发布实施），对中央企业构建全面风险管理体系提出了总体框架。

COSO-ERM中央企业全面风险管理指引:2017《企业风险管理框架》，将企业风险管理定义为：组织在创造、保持和实现价值的过程中，结合战略制定和执行，赖以进行管理风险的文化、能力和实践。

ISO31000 风险管理标准是一个国际标准，提供了风险管理的原则和通用的实施指导准则。它适用于任何组织，无论其公共、私有或社会性质，并且强调风险管理应创造价值、是组织进程中不可分割的组成部分、是决策的一部分、明确地将不确定性表达出来、应系统化、结构化、及时化、依赖于信息的有效程度、应适应组织、考虑人力和文化因素、透明和包容、是动态的、反复的以及适应变化的、应不断改善和加强。

• 风险定义：不确定性对目标的影响

• 风险管理原则：包括风险管理应创造价值、是组织进程中不可分割的组成部分、是决策的一部分、明确地将不确定性表达出来、应系统化、结构化、及时化、依赖于信息的有效程度、应适应组织、考虑人力和文化因素、是透明的、包容的、是动态的、反复的以及适应变化的、应不断改善和加强。

• 风险管理过程：标准描述了风险管理过程，包括风险评估（风险识别、风险分析和风险评价）、风险应对、沟通和咨询、监控和评价，以及记录和报告。

二、关于合规

2018 年国务院国资委颁发的《中央企业合规管理指引（试行）》是合规管理方面标志性的指引文件，本指引所称合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。

2019 年 10 月国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知，要以“强内控、防风险、促合规”为目标，建立以内控体系建设与监督制度为统领，各项具体操作规范为支撑的“1+N”内控制度体系。

1. 建立健全内控体系，进一步提升管控效能

2. 强化内控体系执行，提高重大风险防控能力

3. 加强信息化管控，强化内控体系刚性约束

4. 加大企业监评价力度，促进内控体系持续优化

5. 加强出资人监督，全面提升内控体系有效性

   
   

2020 年 3 月起，最高人民检察院在上海浦东、金山，江苏张家港，山东郯城，广东深圳南山、宝安等 6 家基层检察院开展企业合规改革第一期试点工作，围绕推进企业合规建设开展探索实践。

2021 年 11 月，国家市场监管总局发布《企业境外反垄断合规指引》，引导企业建立和加强境外反垄断合规管理制度，防范境外反垄断法律风险，保障企业持续健康发展。这为企业境外反垄断合规提供一般性指引。

三、关于内控

关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知（国务院国有资产监督管理委员会，国资发监督〔2021〕19 号，2021 年 3 月 2 日发布， 2021 年 3 月 2 日实施 ），对企业资金内部控制作出规定。

COSO-ERM:2017《企业风险管理框架》：内部控制的定义：受人为因素影响、提供合理保证的过程。

四、关于法务

《国有企业法律顾问管理办法》 （国务院国有资产监督管理委员会，国务院国有资产监督管理委员会令第6号，2004 年 6 月 1 日起施行），规定了国有企业法律顾问的职责、权利和义务，以及企业总法律顾问的设置和条件。该文件强调了企业法律顾问应遵循的工作原则，包括依法维护企业合法权益、以事前防范法律风险为主等

《关于推行法律顾问制度和公职律师公司律师制度的意见》 （中共中央国务院办公厅，新华社 2016 年 6 月 16 日电），包括对企业法律顾问的职责范围、监督责任、资格要求、决策参与过程要求等。

五、关于四位一体化管理

2015 年 12 月，国务院国资委颁布《关于全面推进法治央企建设的意见》：提出“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。”

2021 年 11 月，国务院国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。

2024 年 3 月 20 日，国内首个关于法务管理、合规管理、内部控制与风险管理如何进行一体化的团体标准，正式发布并实施，中华文化促进会《法务、合规、内控、风险一体化管理原则与实施指南》团体标准。

主编 丨 张烽

编辑 丨 曾玉洁（实习生，复旦大学法学院）

出品 丨 数字治理研究 / 万商天勤